ПравоМания.RU > Налогообложение > Ставки земельного налога — информация по налогообложению за 2015 год

Ставки земельного налога — информация по налогообложению за 2015 год

Данный вид налога относится к местным, т. е. все вырученные от его взимания средства поступают исключительно в бюджет той административно-территориальной единицы, на территории которой и расположен земельный участок. Плательщиками выступают как физ. так и юр. лица, в чьем владении находится земля, которая согласно с действующим налоговым законодательством признается объектом налогообложения. В случае нахождения земли во владении паевого инвестиционного фонда, плательщиком налога выступает его управляющая компания.

Что может и что не может являться объектом налогообложения?

Согласно действующему НК объектам налогообложения являются участки земли, расположенные в территориальных пределах муниципальных образований, а также городов, имеющих федеральное значение при условии введения данного налога на указанных территориях.

При этом не являются налогооблагаемыми объектами:

  • изъятые из гражданского оборота участки;
  • участки с ограниченным оборотом;
  • земля лесного фонда;
  • земля водного фонда.

Налогооблагаемая база

В качестве налогооблагаемой базы при расчете размера налоговых обязательств по уплате данного вида налога используется кадастровая стоимость земли, определяемая согласно действующему законодательству. База определяется плательщиками самостоятельно на основании сведений, содержащихся в государственном кадастре недвижимого имущества.

В случаях, когда земля находится в долевой собственности, ее совладельцы определяют налогооблагаемую базу раздельно (каждый сам за себя) пропорционально принадлежащим им долям. Если же собственность является совместной, т. е. доли совладельцев не определены, то при расчете налогооблагаемой базы они должны исходить из того, что их доли равны.

Ставки налога

Согласно действующему законодательству установление размеров налоговых ставок является исключительной прерогативой органов муниципальных образований, г. Москвы и Санкт-Петербурга. В настоящий момент действует законодательное ограничение их размеров, превышать которые региональные власти не вправе.

Ставка 0.3%

Не могут превышать предел в 0,3% ставки, устанавливаемые муниципальными органами в отношении следующих категорий участков:

  1. земля сельскохозяйственного назначения;
  2. городская земля, используемая для нужд сельхозпроизводителей;
  3. земля жилого фонда;
  4. земля, находящаяся под объектами инфраструктуры ЖКК;
  5. земля, используемая для нужд личного подсобного хозяйства;
  6. земля, используемая в садоводстве, огородничестве, животноводстве и дачном хозяйстве;
  7. ограниченные в обороте участки.

Ставка 1,5%

Земельные правоотношенияВ отношении всех прочих участков, отсутствующих в вышеприведенном перечне, муниципальные власти вправе устанавливать любые размеры ставок, не превышающие величины в 1,5%. С более подробной информацией о размере налоговых ставок в конкретном регионе РФ вы можете ознакомиться на официальном веб-ресурсе Федерального налоговой службы.

Кроме этого, обращаем ваше внимание на то, что законодательство допускает возможность установления дифференцированных ставок налога исходя из категории и разрешенного использования участка, а также его конкретного местонахождения в пределах муниципального образования, включенного во внутригородскую территории столицы РФ вследствие изменения ее границ.

Льготы

Льготы, предоставляемые отдельным категориям плательщиков, могут носить как федеральный, так и местный характер. Согласно федеральному законодательству от исполнения налоговых обязательство по уплате данного вида налога освобождаются нижеперечисленные категории плательщиков:

  • учреждения пенитенциарной системы РФ;
  • юр. лица за автодороги, находящиеся в общем пользовании;
  • религиозные и благотворительные организации;
  • организации инвалидов;
  • прочие юр. лица, штат которых на более чем 50% укомплектован инвалидами;
  • учреждения организаций инвалидов;
  • юр. лица, являющиеся резидентами ОЭЗ;
  • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
  • судостроители, являющиеся резидентами промышленно-производственных ОЭЗ.

Что касается льгот, носящих региональный характер, то они могут разниться в зависимости от конкретного муниципального образования, поэтому информацию о них лучше почерпнуть с официального сайта ФНС.

Уведомления

Расчет размера обязательств по уплате данного вида налога физических лиц осуществляет ФНС, рассылая последним соответствующие налоговые уведомления. На протяжении текущего года подобные уведомления будут рассылаться ФНС с апреля по сентябрь. В случае обнаружения ошибки либо какой-либо нестыковки с действительными данными о плательщике или налогооблагаемом объекте, необходимо безотлагательно подать в органы ФНС соответствующее заявление.

В случае неполучения вышеуказанного уведомления начиная с 01.01.2015 плательщики обязаны самостоятельно уведомлять органы ФНС об имеющихся в их распоряжении участках и транспортных средствах.

При этом необходимо прикладывать к заявлениям копии правоустанавливающих документов на налогооблагаемые объекты.

Фискальные органы должны быть уведомлены плательщиком о наличии у последнего налогооблагаемых объектов до 31 декабря года, следующего за годом приобретения такого объекта.

В текущем году плательщики абсолютно всех регионов РФ обязаны выполнить возлагаемые на них налоговые обязательства по уплате налога до наступления 01.10.2015.

В случае необходимости получения дополнительных сведений, необходимых вам для определения размера собственных налоговых обязательств, вы всегда можете обратиться к одному из специалистов по налоговому праву, представленного на нашем ресурсе.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Дмитрий

Автор: Дмитрий

Количество статей, опубликованных автором: 31. Дополнительная информация об авторе появится вскоре.