ПравоМания.RU > Налогообложение > Упрощенная система налогообложения в 2015 году для ИП и юридических лиц

Упрощенная система налогообложения в 2015 году для ИП и юридических лиц

Под УНС принято понимать специальный режим налогообложения, используемый субъектами малого бизнеса в целях уменьшения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. Данная система была введена в действие Федеральным законом № 104-ФЗ от 24 июля 2002 года и действует до настоящего момента.

налоговый кодекс (книга)

Налоговый кодекс РФ

В настоящий момент УСН является наиболее выгодным режимом для представителей малого бизнеса.

Кроме этого, она пользуется чрезмерной популярностью у новичков, неискушенных в вопросах ведения учетной политики.

Наряду с иными специальными налоговыми режимами УСН объединяет в себе сразу несколько налоговых обязательств. Это означает, что субъекты хозяйствования, избравшие такую систему налогообложения, освобождаются от обязанностей по уплате НДФЛ, НДС (за исключением налога, начисляемого при ввозе товаров на территорию РФ), налога с продаж, налога на имущество (за исключением некоторых объектов налогообложения), налога на прибыль и ЕСН.

Субъектами УСН могут выступать как физические лица, осуществляющие деятельность в качестве ИП, так и юридические лица. Применение УСН воспрещается:

  1. юридическим лицам, располагающим собственными филиалами и представительствами;
  2. банковским учреждениям;
  3. страховщикам;
  4. инвестиционным фондам;
  5. ломбардам;
  6. изготовителям подакцизных товаров;
  7. профессиональным участникам фондового рынка;
  8. ИП и юридическим лицам, осуществляющих добычу полезных ископаемых либо занятых в игорном бизнесе;
  9. частнопрактикующим нотариусам и пр.

Осуществление перехода на упрощенную систему

Для недавно созданных ИП и организаций уведомление об избрании УСН должно быть подано на протяжении 30 дней после осуществления государственной регистрации.

Кроме этого, такое уведомление может быть приложено к документам еще на стадии регистрации юридического либо ИП. Если в отведенный законом срок этого сделано не было, то субъект хозяйствования считается таким, что пребывает на общей системе.

Уже зарегистрированные юридические лица и ИП вправе избрать УСН лишь с начала следующего года, для чего им необходимо подать соответствующее уведомление в период 01.10. — 31.12.

Разновидности УСН

Субъектам хозяйствования доступно две разновидности УСН, отличающихся между собой объектами и ставками налогообложения. В первом случае объектом выступают валовые доходы, а во втором — чистые. Таким образом, при налогообложении валового дохода ставка налогообложения равняется 6%, а при чистых — 15%.

Особенности упрощенной системы в 2015 году

В конце прошлого года в НК РФ российские парламентарии внесли ряд изменений, вступивших в силу в начале текущего года. Согласно принятым поправкам субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку налогообложения без обязанности уплаты минимального налога для ИП, занятых производством, а также осуществлением деятельности в социальной и научной сферах.

Такие предприниматели освобождаются от обязанности по уплате налога на протяжении двух налоговых периодов.

Обязательным условием для использования 0% ставки налогообложения является 70% доля доходов, приходящихся на деятельность в названных сферах.

Конкретные виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по нулевой ставке налога также устанавливаются субъектами РФ.

Кроме этого, субъекты РФ вправе ограничивать возможность налогообложения по 0% ставке средневзвешенной численностью наемных работников, занятых у ИП, а также предельным размером доходов, получаемых от такой деятельности.

Сроки исполнения налоговых обязательств плательщиками, избравшими УСН

Уплата налога осуществляется авансовыми платежами, которые должны быть проведены до 25 числа после окончания каждого налогового периода.

Следовательно в течение 2015 года плательщики обязаны осуществить всего три авансовых платежа, а именно: с 01.04 по 25–04 (I квартал), с 01.07 по 25.07 (II квартал) и с 01.10 по 25.10 (III квартал).

расчет налоговПо истечении текущего года плательщики обязаны уплатить рассчитанный налог за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей до 30.04.2016 — для ИП и до 31.03.2016 — для юридических лиц. Декларация также подается до истечения названных сроков.

Установленные ограничения

Субъекты хозяйствования лишаются права на применение упрощенной системы в 2015 году в таких случаях:

  • если по результатам прошлого года совокупный доход превысил 64 020 000 российских рублей;
  • если на протяжении прошлого года средневзвешенная численность сотрудников превысила 100 чел.;
  • если стоимость основных фондов по результатам прошлого года превысила 100 000 000 российских рублей.

Кроме этого, для того чтобы не лишиться возможности и дальше претендовать на использование УСН в 2016 году совокупный доход за 2015 год не должен превысить 68 820 000 российских рублей.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:


Заявитель

Автор: Заявитель

Количество статей, опубликованных автором: 3. Дополнительная информация об авторе появится вскоре.